Закрыть

+7 499 553-09-05

Москва

+7 812 448-61-02

Санкт-Петербург

Задать вопрос

Получите консультацию с практикующим юристом!


Земельный налог

 

Налог на земельный участок

Факт обладания некоторой территорией несет определенные юридические последствия. По закону граждане и компании, в собственности которых есть земля, обязаны уплачивать денежный сбор. Его наименование – земельный налог. Регулирующий правовой источник – налоговый кодекс (НК РФ).

Глава 31 указанного закона описывает категории налогоплательщиков данного сбора, объект оплаты и некоторые льготы, назначаемые для отдельных территорий и групп граждан. Налог исчисляется для физических лиц и компаний, владеющих землей по вещному, праву постоянного пользования или наследуемого владения. Соответственно граждане, владеющие ей по другим основаниям, от сбора освобождаются.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас.

Консультации доступны по телефонам горячих линий круглосуточно без выходных дней:

  • +7 499 553-09-05 | Москва и Московская область
  • +7 812 448-61-02 | Санкт-Петербург и область

Текстовые консультации доступны через чат с Онлайн-консультантом.

Задавайте свои вопросы и получайте экспертные консультации.

Объектом правоотношения является определенная территория, находящаяся в пределах конкретного муниципального образования (любого населенного пункта). При этом сбор назначается только в соответствии региональных законов, принятых в пределах норм, установленных непосредственно налоговым законодательством.

Не подлежат налогообложению участки:

  • Входящие в структуру собственности многоквартирного дома.
  • Изъятые из использования по законодательству России.
  • Из состава лесного хозяйства.
  • Признанные особо ценными.

Расчет земельного налога

Размер рассматриваемого сбора исчисляется по кадастровой стоимости участка. Последняя исчисляется согласно результатам оценки, проводимой лицензированной компанией. Оценку рекомендуется проводить не реже одного раза в пять лет. Если в результате очередной проверки кадастровая стоимость уменьшится, сумма уплаченного налога возврату не подлежит. Возврат переплаты возможен, если предшествующая оценка произведена с нарушениями законодательства.

Если кадастровая стоимость определена, ее можно узнать в РосРеестре путем подачи соответствующего заявления. Аналогичная услуга предоставляется на официальном сайте указанного ведомства.

Размер сбора определяется в процентном соотношении установленной цены на землю. Если владение собственностью происходит несколькими гражданами на основании долевого вещного права, размер налога разделяется пропорционально. К примеру, собственников два. Один владеет 2/3 земли, второй – 1/3. Соответственно будет поделена сумма выплаты.

Процентное соотношение, устанавливаемое с целью определения величины сбора, называется ставка земельного налога. Она назначается по указу местных властей, но не выше показателей, закрепленных в налоговом кодексе.

Таблица максимально допустимых ставок на 2018 год:

Процентное соотношение

Категория собственности

0.3%

Наделы сельхоз назначения
Территории жилфонда, или переданные ему участки для воздвижения многоквартирного дома
Наделы под личное подсобное хозяйство и аналогичные цели
Особые земли под оборону и нужды таможни

1.5%

В отношении других территорий

Если региональным законодательством не установлена ставка налогообложения, она осуществляется по данным, указанным в таблице.

Льготы по земельному налогу

Любые государственные привилегии предоставляются на федеральном и/ или на региональном уровне. В первом случае оплата земельного налога по льготной основе регламентирована ст. 391 НК РФ. Во втором – регулируется отдельным нормативным актом субъекта Федерации.

Льгота на государственном уровне заключается в предоставлении вычета. Он происходит путем уменьшения кадастровой стоимости. Сумма вычета в 2017 году – 10 000 руб. Если участок оценен в 100 тыс. руб., налог будет уплачен с 90 тысяч рублей.

Вычет назначается:

  • Героям СССР и России, а также обладателям всех степеней ордена Славы.
  • Пострадавшим от лучевой болезни или ставшим ограниченным по случаю испытаний ядерного характера.
  • Участникам ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС и приравненных территориях (Семипалатинский полигон, ПО «Маяк»).
  • Инвалидам 1 и 2 групп, а также имеющих ограничения по здоровью с малолетнего возраста.
  • Ветеранам ВОВ и иных боевых действий.
  • Инвалидам ВОВ и других боевых операций.

На региональном уровне льготы различаются. Перечень некоторых отображен в таблице:

Муниципалитет Нормативный акт Суть уступки
Москва Закон № 74 от 24.11.04 г. Уменьшается налоговая база на 1 млн. руб. для социальных льготников, указанных списком выше
Санкт-Петербург № 617-105 от 23.11.12 г. Полное освобождение от уплаты налога для соц. льготников и пенсионеров, владеющих менее 2.5 га земли
Брянск № 202-П от 26.10.05 г. Отмена налога:

Для юридических лиц в отношении территорий населенных пунктов общего пользования

Для граждан с уровнем дохода ниже прожиточного минимума

Новосибирск № 105 от 25.10.05 г.

Уменьшение в процентном соотношении к сумме сбора:

Ветеранам и инвалидам ВОВ – 100%;

Пенсионерам – 50%;

Чернобыльцам – 100%;

Многодетным – 50%

Владивосток № 108 от 28.10.05 г. Полное освобождение для социальных льготников

Как оформить льготы?

Для получения льготы на налог на земельный участок заинтересованное лицо лично должно посетить территориальное отделение ФНС (федеральной налоговой службы). Срок обращения – не позднее начала ноября. Тогда со следующего года предоставляется скидка.

При визите в госведомство составляется заявление на определенном законодательством бланке. К нему прикладываются сопутствующие бумаги. В бланке указывается информация:

  • Сведения об объекте недвижимости.
  • ФИО заявителя.
  • Его ИНН.
  • Контактный телефон и адрес электронной почты.
  • Время, с которого назначается льгота.
  • Срок действия уступки.

По факту сдачи документации заявка налогоплательщика регистрируется госслужащим. После оформления она подлежит рассмотрению в течение 30 дней. Допускается продление делопроизводства на один месяц. Об этом на электронный адрес заявителя приходит соответствующее уведомление.

Перечень сопутствующей документации:

  • Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность заявителя.
  • Бумага, подтверждающая право на льготу. К примеру, удостоверение ветерана ВОВ.
  • Документ устанавливающий право на недвижимость.

Уплата налога на имущество

Оплата сбора происходит на основании налогового уведомления. Его отправляет налогоплательщику государственная служба не менее чем за один месяц до последней даты платежа. Доставка уведомления происходит курьером под личную роспись получателя, через почту заказным письмом либо через интернет на электронный адрес гражданина или компании.

До 2015 юридическими лицами подавалась декларация земельного налога. После указанного времени оплата происходит согласно полученному уведомлению. Если последнее до налогоплательщика не дошло, государственное ведомство рекомендует самостоятельно проявлять инициативу и оплачивать налог своевременно.

В уведомлении указывается:

  • Сумма сбора
  • Объект налогообложения
  • Кадастровая стоимость земли
  • Время уплаты

Срок уплаты для граждан – не позднее начала декабря в следующем после налогового периода году. То есть, за 2017 рассматриваемый налог уплачивается до 01.12.18 г. Время оплаты для компаний различается в зависимости от используемой ими системы налогообложения. Юридическим лицам допускается погашение суммы сбора частями или авансовыми платежами по окончании отчетных периодов (1, 2, 3 кварталы).

Процедура оплаты происходит через банковские организации или через интернет на сайте финансовой организации, заключившей с ФНС договор о взаимодействии.

Пример оплаты земельного налога

Ветеран боевых действий в Чечне Герасимов Валентин приобрел половину дачного участка по праву общей собственности. Кадастровая стоимость земли – 1 000 000 руб. Льгота на федеральном уровне – вычет в 10 тыс. руб.

Расчет налога для Герасимова:

100 000 000 / 2 = 500 000 (налоговая база для ветерана, так как владеет половиной участка).

500 000 – 10 000 = 499 000 (применение вычета).

499 000 * 0.3% = 1 497 руб. к оплате.

Заключение

Если во владении гражданина или компании находится земельный участок, расположенный на территории отдельного населенного пункта, за него нужно платить ежегодный сбор. Его размер исчисляется по кадастровой стоимости.

Основные выводы:

  1. Регулирующий нормативный акт – НК РФ.
  2. Величина стандартной ставки на федеральном уровне – не более 0.3% к стоимости недвижимости.
  3. Муниципалитет может устанавливать собственное значение, не выше указанного.
  4. Оплата для физических лиц происходит на основании налогового уведомления в срок до 1 декабря
  5. Существуют льготы для отдельных категорий граждан.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по земельному налогу

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Антон Тимофеевич. По каким основаниям я могу получить от государства надел земли, чтобы не уплачивать соответствующий налог?

Ответ: Здравствуйте, Антон Тимофеевич. Согласно ст. 388 НК РФ от рассматриваемого сбора освобождаются пользователи отдельной территории, распоряжающиеся ей по праву аренды или безвозмездного управления. Аренда не подходит по причине необходимости осуществлять регулярные платежи

Собственность в безвозмездное пользование передается на всю жизнь или на оговоренное время. Право получить землю на постоянной основе возникает у отдельных категорий лиц. К примеру, указом президента конкретному гражданину выделяется участок земли.

В вашем случае реально получить отдельную территорию на определенный срок. Согласно земельному законодательству надел по таким основаниям предоставляется:

  1. Для ведения подсобного хозяйства или ИЖС на срок не более шести лет.
  2. Для сельскохозяйственных нужд, в том числе организации пчеловодства – до 5 лет.
  3. Коренным народностям Севера для сохранения их самобытности – до 10 лет.
  4. Работникам отдельных ведомств (лесной, транспортный фонд) – на срок трудового договора.
  5. На основании ФЗ № 119 от 01.05.16 г. на Дальнем Востоке – на срок, оговоренный этим законом (по умолчанию – на всю жизнь).

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Задайте их квалифицированным юристам прямо сейчас.

СТАТИСТИКА КОНСУЛЬТАЦИЙ ОНЛАЙН

КОЛИЧЕСТВО ОТВЕТОВ

55

КОЛИЧЕСТВО ЗАДАННЫХ ВОПРОСОВ СЕГОДНЯ

67

КОЛИЧЕСТВО ЮРИСТОВ

4

СРЕДНЕЕ ВРЕМЯ ОТВЕТА НА ВОПРОС

15 минут

БЕСПЛАТНАЯ ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ

+7 499 553-09-05

МОСКВА

+7 812 448-61-02

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ