Закрыть

+7 499 553-09-05

Москва

+7 812 448-61-02

Санкт-Петербург

Задать вопрос

Получите консультацию с практикующим юристом!


Таможенный налог

Таможенные платежи

Таможенные сборы осуществляются на таможне, то есть границе государства с иной страной, и являются платежом за ввоз/вывоз товаров. В настоящее время они регулируются Таможенным Кодексом Таможенного союза, который был принят Евразийским экономическим сообществом в ноябре 2009 года.

Существуют следующие виды таможенных платежей:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас.

Консультации доступны по телефонам горячих линий круглосуточно без выходных дней:

  • +7 499 553-09-05 | Москва и Московская область
  • +7 812 448-61-02 | Санкт-Петербург и область

Текстовые консультации доступны через чат с Онлайн-консультантом.

Задавайте свои вопросы и получайте экспертные консультации.

  • Ввозные, то есть оплачиваемые при импорте товаров:
  1. На ввоз товара
  2. НДС (налог на добавленную стоимость)
  3. Акциз
  • Вывозные при экспорте:
  1. На вывоз
  • Таможенный сбор.

Под последним понимаются непосредственные затраты, которые понесла таможня для осуществления досмотра, выпуска или сопровождения груза. Эти ставки устанавливаются государствами, которые участвуют в таможенном союзе.

Объектами налогообложения выступают товары, которые перемещаются через границы. Налоговой базой является:

  • Таможенная стоимость товара.
  • Физические характеристики (вес, объем), которые учитываются вместе с упаковочной тарой при условии, что она является необходимостью для транспортировки и потребления.

Налоги и таможенные платежи должен оплачивать декларант – лицо, которое декларирует ввоз товаров.

Расчет таможенного налога

Исчисление размеров требует применения точных сведений о следующих моментах:

  • Базовая ставка взимаемых платежей для определенной категории товара по его номенклатуре.
  • Особая ставка, которая действует в отношении товара. Может иметь сезонный, льготный, компенсационный или иной характер и значительно уменьшать таможенные налоги.
  • Актуальные методики расчета таможенных платежей по отношению к конкретным товарам в условиях импорта или экспорта.

Важно знать, что пошлины на ввоз установлены ранее упомянутым ТК ТС, а вывозные находятся в компетенции Правительства стран.

Законодательство различает 3 вида ставок:

  • Адвалорная. Ее размер вычисляется в процентах к таможенной стоимости, если последняя известна:

П = ТС * С

  • П – размер искомой пошлины
  • ТС – таможенная стоимость определенного товара
  • С – ставка пошлины в %

Пример: рыболовная компания вывозит за границу в 2018 году мясо краба общей массой 1,1 тонны. Его таможенная стоимость установлена на отметке 1470 рублей за 1 килограмм продукции, а таможенный налог 2018 году находится на отметке 5%.

1470 * 5% = 73,5 рубля/кг

За всю партию потребуется уплатить 1100 кг * 73,5 = 80 850 рублей.

  • Специфическая. По отношению к ряду товаров, основными характеристиками которых является физические показатели, применяются ставки, которые меняются в зависимости от веса, объема или иных характеристик грузов. Данный платеж является фиксированным и устанавливается в валюте (доллар, евро). Его расчет происходит по схеме:

П = ФХ * С * К

  • ФХ – физические характеристики товаров. Для жидких или сыпучих принимаются данные объема, для твердых – объема или веса
  • С – принятая ставка за единицу измерения (принята в валюте)
  • К – курс валюты на день регистрации груза на таможне

Пример: рассмотрим таможенный налог на автомобиль для физических лиц, которые ввозят его в Россию, и как он изменяется в зависимости от года выпуска автомашины.

Для примера выберем автомобиль, купленный за рубежом за 5,8 тысяч долларов (около 345 тысяч рублей) и обладающий 125 л.с. при объеме двигателя в 1,8.

В первом случаев ввозится новая автомашина, срок выпуска который не превысил 3-х лет. По единой ставке декларант должен оплатить 54% от стоимости товара, но не менее 2,5 евро с кубического сантиметра.

5 800 $ * 54% = 3132$ или около 187 тысяч рублей в зависимости от курса валюты

Во второй ситуации подобный автомобиль находится в возрастном диапазоне 3-5 лет. По действующему правилу необходимо оплатить 1,5 евро за куб.см.

1,5 * 1,8 = 2,7 евро или около 190 рублей

Пример наглядно демонстрирует достаточно сложные и разветвленные алгоритмы установки таможенных платежей даже при очень схожих случаях.

  • В ряде ситуаций оба виды могут быть скомбинированы. В этом случае применяется процентная ставка от таможенной стоимости груза и сверху добавляется фиксированная оплата за его физические характеристики.

Также в сумму налога добавляется:

  • Таможенный сбор за оформление груза.
  • Налог на НДС.
  • Акциз.
  • Различные дополнительные сборы. Например, при ввозе автомашин требуется уплатить утилизационный сбор.

Срок уплаты пошлин разнится:

  • При ввозе – 15 дней.
  • При вывозе срок не обговаривается, оплата происходит по внесению таможенной декларации. Обеспечение уплаты в данном случае организуется необходимостью периодической подачи подобного документа.

При нарушении сроков начинаются применяться штрафные санкции:

  • Пени.
  • Различные виды ответственности, в том числе уголовная.

Способы оплаты различаются в зависимости от суммы пошлины и типа лица, ввозящего/вывозящего товары:

  • Физические или юридические лица при пошлине до 60 тысяч рублей могут внести ее наличными в кассу таможенной организации непосредственно при прохождении процедуры таможенного контроля.
  • Юридические лица с гораздо большими суммами отчислений пользуются централизованной и безналичной системой переводов, которая передает средства в пункт назначения – Федеральное казначейство.

Не будет лишним упомянуть про таможенный налог на посылки 2017 года, которые приходят из-за границы. Сейчас бесплатно можно получить в месяц посылки стоимостью до 1 тысячи долларов и весом до 31 кг. В скором будущем планируется снижение этих отметок до 500$ и даже 250$, а сверх этой суммы взимать налог в размере 15-30% от стоимости.

Виды таможенных льгот

Рассмотрим основные льготы, которыми возможно воспользоваться при пересечении границы: некоторые категории граждан на таможне:

Льготы по таможенному оформлению товара

Оформление грузов на таможне нередко занимает достаточно длительное время, в течение которого встает ряд вопросов по организации данного процесса и его упрощения для владельцев грузов. С этой целью введены некоторые послабления:

  • Временное хранение на время оформления на складе владельца или получателя товара. ТК требует хранить груз на временных складах таможенных организаций, что требует от владельца дополнительных расходов. Хранить товар на собственном складе разрешено, если:
  1. Там есть все условия для его безопасного хранения.
  2. Сотрудники таможни имеют к нему доступ.
  3. Оформление и оплата сборов и налогов идут без проблем.
  • Предварительное декларирование товаров. Декларация может быть подана владельцем до прибытия товара на таможню. Это так называемая неполная декларация, так как в ней указаны не все данные о грузе, а только те, что известны на момент заполнения и неизменны. В момент прибытия на таможню заранее поданная декларация сопоставляется с оригиналами документов. Это позволяет экономить время на прохождение таможенных процедур.
  • Декларирование товара со склада заявителя. Потоки грузов, уходящие с личного склада, декларируются в единой декларации в течение определенного периода времени, то есть заполнять новый документ на каждую партию не требуется.
  • Выпуск товара до подачи декларации возможен:
  1. Если документально подтверждены преференции и льготы в отношении груза.
  2. Груз декларируется в периодической декларации в качестве одной из партий.
  3. Уже уплачены сборы и налоги.

Льготы в сфере таможенного контроля

  • Льготы по оформлению и контролю действуют в отношении отечественных и зарубежных лиц, которые имеют принадлежность к определенным кругам:
  1. Президент и его семья, депутаты ГосДумы, совершающие поездку в качестве официальных лиц.
  2. Дипломаты и их семьи иностранных государств.
  3. Члены ряда международных организаций (ЮНЕСКО, Красный крест, ООН, Международный валютный фонд и др.).

Данные граждане и их личные вещи не подлежат досмотру и освобождены от таможенных пошлин и оформления.

  • Не подлежит вскрытию и досмотру дипломатическая почта при условии, что сотрудник таможни не заподозрил сокрытия в ней чего-то, не относящегося к корреспонденции. В этом случае он может требовать вскрытия. При отказе на вскрытие почта отправляется обратно.
  • Не досматриваются военные корабли, самолеты или иная боевая техника.
  • При ввозе наследства, полученного за рубежом, оно освобождается от сборов при предъявлении свидетельства, что имущество получено именно в виде наследства.
  • Для беженцев или возвращающихся на Родину соотечественников провозятся без уплаты сборов личные вещи общей стоимостью до 5000 долларов на человека при условии, что они были приобретены до момента получения документов на переселение.

Льготы по уплате таможенных платежей

Льготы по уплате таможенных платежей в ТК приведены следующие:

  • Преференции по тарифам. Вводятся правительствами по отношению к тарифным ставкам для некоторых типов грузов, например, при их текущем недостатке на внутреннем рынке. Это позволяет добиться естественного притока необходимых грузов за счет выгоды по их таможенной оплате.
  • Льготы по пошлинам. Могут быть не только снижены по отношению к какой-либо категории, но и отменены:
  1. Для морепродуктов, которые были добыты российскими гражданами за рубежом.
  2. Для личных вещей.
  3. Объектов социальной и гуманитарной сфер.
  4. Средств для тушения пожаров.
  5. Гуманитарных грузов.
  • Льготы по налогам. Такие налоговые сборы, как НДС или акцизы могут быть снижены или вовсе сняты в отношении:
  1. Гуманитарной помощи.
  2. Медтехники по сертификату.
  3. Печатной продукции.
  4. Детские товары и продукты питания.
  • Льготные условия для оплаты сборов за оформление. Таможня не берет оплаты за собственные действия по принятию груза. Это действует:
  1. В отношении гуманитарных товаров.
  2. Если груз передается в пользу государства.
  3. Полностью готова документация на комплектный товар.
  4. Для грузов дипломатических ведомств.

Оформление льгот

Получение льгот происходит на таможне при предъявлении документов. Их список разнится в зависимости от типа ввозимого, статуса владельца объекта. Какие документы принимаются для обоснования льгот:

  • Свидетельство о получении наследства.
  • Документы о цене и дате приобретения имущества для переселенцев.
  • Подтверждение статуса дипломатического сотрудника, беженца.
  • Документы на груз, сертификаты.

Заключение

  1. Ввоз и вывоз объектов через государственную границу облагается таможенными пошлинами.
  2. Их расчет зависит от типа груза и рассчитывается по принятым методикам и в согласии с правовыми документами в сфере таможенного регулирования.
  3. В данной сфере действует ряд льгот, которые касаются оформления, контроля и оплате таможенных налогов.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по таможенному налогу

Вопрос: Добрый день! Я пенсионер, ветеран боевых действий в Афганистане. Присмотрел за границей подержанную иномарку и хочу купить. Знаю, что машины требуют растаможки. Есть ли льготы по ней для таких, как я?

Ответ: Здравствуйте. К сожалению льгот для подобных категорий не предусмотрено. Обратите внимание на возраст приобретаемого транспорта. Автомашины старше 3 лет требуют уплаты весьма символического сбора относительно своей стоимости и вычисляется пошлина с объема двигателя.


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Задайте их квалифицированным юристам прямо сейчас.

СТАТИСТИКА КОНСУЛЬТАЦИЙ ОНЛАЙН

КОЛИЧЕСТВО ОТВЕТОВ

55

КОЛИЧЕСТВО ЗАДАННЫХ ВОПРОСОВ СЕГОДНЯ

67

КОЛИЧЕСТВО ЮРИСТОВ

4

СРЕДНЕЕ ВРЕМЯ ОТВЕТА НА ВОПРОС

15 минут

БЕСПЛАТНАЯ ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ

+7 499 553-09-05

МОСКВА

+7 812 448-61-02

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ