Закрыть

+7 499 553-09-05

Москва

+7 812 448-61-02

Санкт-Петербург

Задать вопрос

Получите консультацию с практикующим юристом!


Подоходный налог

Налог на доход

Подоходный налог является сбором, взимаемым с доходов физических лиц.

Налогоплательщиком закон указывает следующих физических лиц:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас.

Консультации доступны по телефонам горячих линий круглосуточно без выходных дней:

  • +7 499 553-09-05 | Москва и Московская область
  • +7 812 448-61-02 | Санкт-Петербург и область

Текстовые консультации доступны через чат с Онлайн-консультантом.

Задавайте свои вопросы и получайте экспертные консультации.

  • Налоговых резидентов РФ.
  • Налоговых резидентов иных государств, получающих доход от различных источников в России.

Кого законодательство подразумевает под понятием «налоговый резидент»? Это физические лица, которые:

  • Находятся на территории России не меньше 183 дней в году.

За отсутствие в стране не учитывается:

  1. Лечение или получение образования за границей, срок которого не превысил 6 месяцев.
  2. Трудовая деятельность в зоне добычи углеводородов в морских акваториях за пределами РФ.
  • Являются военнослужащими и государственными служащими и по долгу служебных обязанностей пребывают за границей.

Если гражданин в определенном налоговом периоде имеет статус налогового резидента иной страны, то быть резидентом РФ он не может. Это подтверждается справкой из компетентного органа иностранного государства.

Объекты налогообложения подразделяются на две группы:

  • Источники в РФ:
  1. Прибыль, полученная за исполнение какой-либо работы (заработная плата).
  2. Прибыль от продажи имущества (недвижимость, транспорт, ценные бумаги и т.д.).
  3. Средства, получаемые в результате сдачи в наем/аренду имущества.
  4. Дивиденды от компаний, расположенных в стране.
  5. Средства от авторских прав.
  6. Страховые выплаты.
  7. Социальные выплаты.
  8. Иные доходы.
  • Источники вне РФ повторяют указанный список.

Не признаются в качестве дохода суммы, полученные от родственников. Исключение составляют ситуации, когда между ними были заключены договора различного рода, которые позволяют квалифицировать сделку.

Расчет подоходного налога

Порядок подсчета выглядит так:

  • Выявляются все доходы, требующие уплаты налогового сбора.
  • Для типа дохода применяется установленная ставка.

Какие налоговые ставки действуют в России на 2018 год:

  • В отношении большинства полученных средств процент подоходного налога составляет 13%
  • Повышение в размере 35% действует для:
  1. Выигрышей в лотереи или конкурсу рекламного типа, если сумма превысила 4 тысячи рублей.
  2. Суммы, полученной от вклада в отечественном банке и превышающей 5% для рублевого и 9% от валютного прихода.
  3. Доходы, вырученные при обороте средств потребительского кооператива.
  • Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, уплачивают 30%. Исключения составляют:
  1. 15 % на дивиденды, извлеченные от участия в российских компаниях.
  2. 13 % для иностранцев, трудящихся по патенту, по найму, высококвалифицированных кадров; лиц, плавающих под флагом РФ; беженцы или добровольно переселившиеся соотечественники.

Возможные изменения в 2018 году

В марте 2018 года в правительстве начались обсуждения о увеличении процента подоходного налога на 2% до 15 %. В настоящее время законопроект находится на рассмотрении.

Уплата подоходного налога

Рассмотрим, как происходит удержание и оплата:

  • Посредством налогового агента. С данным методом сталкиваются большинство трудящихся по найму. Размер налога и функции по его удержанию и перечислению возложены на бухгалтерию организации, где работает налогоплательщик.

Сроки перечисления налогового сбора:

  1. Следующий день после начисления заработной платы.
  2. Не позднее окончания месяца, в котором выплачены отпускные или иные трудовые выплаты.
  • Налог с дивидендов выплачивается в большинстве случаев налоговый агент из ООО или АО, которые стали источником данного типа налогов.
  • Если с полученной прибыли налог не был удержан налоговым агентом, то эта обязанность ложится на плечи самого физического лица.

Когда необходимо самостоятельно выполнить уплату подоходного налога:

  • Была продана квартира (иная недвижимость), срок владения которой не превысил 3 (по новым правилам в ряде случаев 5) лет.
  • Был получен выигрыш или денежное вознаграждение.
  • Открыто ИП.
  • Есть доходы от реализации авторских прав.
  • Сдается в аренду недвижимость или другое имущество.

Гражданин должен заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это отчетный документ, подаваемый в Налоговую инспекцию с целью выявления доходов, не подпавших под налогообложение.

Он заполняется по установленной форме:

  • От руки. Бланк можно взять в Налоговой или скачать на официальном сайте ФНС.
  • В электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика».

В ней заполняются графы, содержащие:

  • Сведения о налогоплательщике.
  • Сведения о полученных доходах.
  • Ставится подпись лица.

Если заполнение и отправка декларации ведется в электронном виде, то потребуется электронная подпись. Документ можно передать лично или отправить ценным письмом.

Срок подачи ограничен 30 апреля года, который следует за отчетным.

Оплата налога с 2017 года должна быть произведена до 1 декабря. Для оплаты можно самостоятельно сформировать платежное уведомление на сайте ФНС в личном кабинете на основе поданной декларации или дождаться его рассылки.

Прием деклараций от граждан ведется Налоговой службой по месту регистрации или фактического проживания.

Льготы по подоходному налогу

Не подпадают под взятие сбора:

  • Денежные средства, полученные при реализации недвижимости, срок владения которой более 3 (5) лет.
  • Доходы, приобретенные при наследовании.
  • Средства, полученные от родственников.

Для лиц, которые платят налог 13%, действуют так называемые налоговые вычеты. С зарплаты сначала делают вычет в виде положенной суммы и лишь затем удерживают с оставшейся суммы налог.

Стандартные:

  • 3000 рублей ежемесячно для:
  1. Чернобыльцев, лиц, пострадавших в результате иных техногенных ЧС.
  2. Инвалидов ВОв.
  3. Инвалидов-военнослужащих, получивших травму во время боевого задания.
  • 500 рублей для:
  1. Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы всех степеней.
  2. Участников ВОв.
  3. Блокадников, бывших узников концентрационных лагерей.
  4. Инвалидов 1, 2 групп и с детства.
  5. Родителей и супруга погибшего военнослужащего.
  6. Лиц, страдающих расстройствами здоровья по причине Чернобыльской аварии.
  • Вычет на детей оформляют родители:
  1. 1400 рублей – на первых двух детей.
  2. 3000 рублей – на третьего и следующих.
  3. 12 000 рублей (6000 для опекуна, приемного родителя) если ребенок-инвалид или инвалид I, II групп и обучается на очном отделении, но до возраста не более 24 лет.

Сумма дохода для действия вычета не более 350 тысяч рублей в год. При превышении лимита вычет аннулируется до конца года.

Социальные. В их числе:

  • Вычет с пожертвований в благотворительные фонд, организации, религиозные учреждения, организации культуры, спорта и др. Принимается сумма не больше 25% от суммарного дохода.
  • На обучение. При образовании детей принимаются суммы до 50 000 рублей на обоих родителей.
  • За лечение, покупку медикаментов по рецепту врача.
  • За участие в частном пенсионном накоплении или страховании.
  • При дополнительных взносах на накопительную пенсию.

Сумма до 120 тыс. рублей.

Имущественные. Включают:

  • При покупке квартиры.
  • При строительстве жилья.
  • При уплате процентов по ипотеке.

Размер 1 миллион рублей.

Профессиональные:

  • На сумму затрат на создание культурных или научных объектов в согласии с нормами авторского права.
  • На сумму понесенных трат при работе по договору найма.

Составляют от 20 до 40% к сумме извлеченного дохода.

Как вернуть подоходный налог?

Рассмотрим, как совершить возврат средств:

  • При наличии официальной работы по найму непосредственно на работе. Для этого потребуется предоставить документ на право получение льготы и написать в бухгалтерии заявление. В качестве основания для применения вычета принимаются:
  1. Удостоверения, подтверждающие особый статус.
  2. Справки о состоянии здоровья и инвалидности.
  3. Документы на детей.
  • Возврат подоходного налога при покупке квартиры осуществляется также по месту работы, где можно сразу начать получать вычет, или в Налоговой. Обращение в Налоговую производится в конце налогового периода и выплата производится единовременно.

Потребуется:

  1. Договор о купле-продажи.
  2. Подтверждение государственной регистрации права.
  • Получение вычета в Налоговой производится путем заполнения декларации и подачи ее с заявлением на возврат НДФЛ. Последнее подкрепляется документами.

Рассмотрим пример расчета подоходного налога

Иван получает зарплату в размере 25 тысяч рублей до уплаты налога или 21 750 рублей на руки. В июле он становится отцом двойни и оформляет на работе налоговый вычет на детей.

Бухгалтер рассчитывает сумму вычета для мужчины:

25 000 – (1400 *2) = 22 200 рублей для удержания подоходного налога.

Таким образом, Иван после рождения малышей и оформления положенной льготы получает заработную плату 22 114 рублей (на 364 рубля больше).

Заключение

  1. Получение дохода связано с необходимостью уплачивать налог на него.
  2. Стандартный размер налога в России составляет 13%, но для ряда случаев увеличен до 35%.
  3. Оплата налога ведется через налогового агента или самостоятельно через подачу декларации о доходах.
  4. Закон позволяет вернуть часть уплаченных налогов в виде вычета.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по подоходному налогу

Вопрос: Я пенсионер, недавно вставил дорогие зубные протезы в платной клинике. Как вернуть подоходный налог с этих денег? Я не работаю и не знаю куда обращаться.

Ответ: Возврат возможен только для тех лиц, кто уплачивает подоходный налог. То есть, если Вы неработающий пенсионер, то для Вас эта возможность закрыта.

Вернуть средства могут Ваши родственники за Вас. Например, супруга или ребенок, которые платят налоги.


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Задайте их квалифицированным юристам прямо сейчас.

СТАТИСТИКА КОНСУЛЬТАЦИЙ ОНЛАЙН

КОЛИЧЕСТВО ОТВЕТОВ

55

КОЛИЧЕСТВО ЗАДАННЫХ ВОПРОСОВ СЕГОДНЯ

67

КОЛИЧЕСТВО ЮРИСТОВ

4

СРЕДНЕЕ ВРЕМЯ ОТВЕТА НА ВОПРОС

15 минут

БЕСПЛАТНАЯ ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ

+7 499 553-09-05

МОСКВА

+7 812 448-61-02

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ