+7 499 553-09-05

Москва

+7 812 448-61-02

Санкт-Петербург

Задать вопрос

Получите консультацию с практикующим юристом!


Налог на имущество

 

Имущественный налог

Налог на имущество введен для граждан Российской Федерации Налоговым кодексом и подлежит уплате при владении недвижимостью. Налогоплательщиками выступают:

  • Физические лица.
  • Юридические лица.

обладающие правом собственности на какое-либо имущество.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию юриста!

Под объектом, требующим уплаты сбора, понимаются:

  • Для физических лиц:
  1. Помещения для проживания.
  2. Гараж или место для стоянки автомашины.
  3. Объекты в стадии строительства.
  4. Другие сооружения. Все жилые постройки, расположенные на территории дачного, садово-огородного, приусадебного участков или территории, выделенной под ИЖС, относятся законом к категории жилых помещений.
  5. Имущество, идущее на балансе как общее (в многоквартирном доме), не берется для исчисления налога.
  • Для юридических лиц:
  1. Движимое и недвижимое имущество.
  2. Ряд объектов от налогообложения освобожден. К ним причислены природные объекты, памятники культурного наследия, ядерные установки, космические объекты.

Расчет налога на имущество

Подсчет идет по кадастровой стоимости

На него перешли еще не все субъекты Федерации. На 2018 год данный порядок действует в 72 регионах страны. Остальные субъекты продолжают исчисление от инвентаризационной стоимости. До начала 2020 года вся страна обязана перейти на новый тип расчета.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по социальным вопросам по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Принимается кадастровая стоимость:

  • На 1 января года, являющимся отчетным.
  • При создании объекта в течение года – на момент внесения данных в Росреестр.
  • Если в кадастровой оценке были допущены ошибки, то новая цена принимается для подсчета в том налоговом периоде, когда ошибка была исправлена.

Данная методика вычисления размера налогового платежа содержит определенные налоговые вычеты:

Объект

Вычет (кв.м)

комната 10
квартира 20
дом 50
 
  • В отношении единых комплексов, имеющих жилое помещение, кадастровая цена сокращается на 1 млн рублей.

Если налоговый вычет привел к получению отрицательного значения, то сумма базы берется как нулевая.

Ставка налога на имущество может быть корректирована со стороны властей муниципальных образований.

Размер налога берется в виде % от кадастровой стоимости. При подсчете суммы налога для жилых помещений роль играет стоимость объекта:

Кадастровая цена (млн рублей) % налога
Менее 10 0,1
10-20 0,15
20-50 0,2
50-300 0,3
Свыше 300 2

При оплате налога для других объектов:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по социальным вопросам по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

  • Гараж – 0,1%.
  • Незавершенное строительство – 0,3%.
  • Прочее – 0,5%.

Переход на новую систему уплаты налогового сбора ведется постепенно, благодаря чему действуют специальные понижающие коэффициенты:

Налоговый период с момента перехода на новую систему Размер применяемого коэффициента
1 0,2
2 0,4
3 0,6

Они позволяют плавно перейти на новую систему расчета налогового платежа.

При расчете на основе инвентаризационной стоимости вводится коэффициент-дефлятор. Его размер:

  • 1,329 при расчете за 2016 год;
  • 1,425 за 2017 год.

Льготы по налогу на имущество

В НК РФ прописаны льготы по налогу на имущество на федеральном уровне. Их адресаты:

  • Герои СССР, РФ, получатели ордена Славы всех степеней.
  • Инвалиды I, II степени, лица, которые имеют данный статус с детства.
  • Ветераны ВОВ, боевых действий, военной службы.
  • Лица с льготным статусом в связи с участием в ликвидации последствий аварии на Чернобыле и иных техногенных ЧС.
  • Семьи военнослужащих, которые потеряли своего кормильца.
  • Пенсионеры.
  • Лица, имеющие в силу рода деятельности творческие мастерские, негосударственные учреждения культуры, студии, ателье и др. в отношении подобных объектов.
  • На хозяйственные постройки до 50 кв.м при условии использования их в огородных, садовых целях или для индивидуального жилого строительства.

Освобождение от налога ведется только по одной позиции недвижимого имущества. Если пенсионер владеет двумя квартирами, то не платить налоговый сбор можно только за одну из них.

Муниципальные образования имеют право устанавливать дополнительные льготы к уже установленным федеральным. Их актуальный список можно узнать на официальном портале ФНС в разделе «Справочная информация по имущественному налогу».

Льготы даны следующим юридическим образованиям:

  • Исправительные учреждения.
  • Религиозные организации.
  • Организации инвалидов, если последние составляют от 80% от общего числа членов.
  • Производители фармацевтических товаров.
  • Организации, часть которых представлена федеральными дорогами общего пользования по отношению к этим объектов.
  • Предприятия, изготавливающие протезы и ортопедические изделия.
  • Организации адвокатов и юристов.
  • Научные центры.
  • Участники особых экономических зон.
  • Имущество, применяемое для разведки морских геологических месторождений.

Как оформить льготы?

Оформление льготы производится личным обращением в Налоговую службу. Подаются документы:

  • Заявление на применение льгот при исчислении налога на имущество.
  • Паспорт заявителя.
  • Документ-основание для применения льготы: удостоверение ветерана, Героя, инвалида, пенсионера; документы на некоторые виды имущества (творческие мастерские, приусадебные постройки определенного метража и др.).

Для получения льготы в текущем периоде важно подать заявление до 1 ноября. Заявка оставляется единожды и не требует дополнительных ежегодных подтверждений.

Выбрать льготный объект гражданин вправе самостоятельно, написав специальное заявление. Если этого не сделано, то льгота будет применена к объекту, который дал максимальный налоговый сбор.

Уплата налога на имущество

Оплата ведется по налоговому уведомлению. Оно рассылается по адресу регистрации граждан, которые обладают недвижимостью. Извещение содержит:

  • Данные гражданина и недвижимости (расположение, метраж, кадастровая цена).
  • Информацию о размере налога.
  • Срок уплаты сбора.
  • Реквизиты для оплаты.

Рассылка уведомлений происходит минимум за месяц до окончания срока для оплаты. В большинстве случаев это 1 декабря.

Юридические лица оплачивают налог по так называемой системе авансовых платежей. То есть общая сумма для них разбита на несколько частей, например налоговый платеж за 1 и 2 квартал. Сумма годового налога составляет общую сумму за вычетом уже уплаченных в бюджет сумм.

Особенностями для организаций является составление и подача таких документов как:

  • Расчет по авансовым платежам.
  • Декларация по налогу на имущество.

Пример оплаты имущественного налога

Владимир Николаевич владеет несколькими объектами: квартирой, долей в другой квартире и гаражом. До 2016 года он по приходящим от Налоговой уведомлениям оплачивает по ним 3 налога.

В 2016 году мужчина выходит на заслуженный отдых и подает в Налоговую инспекцию заявление на льготы. Мужчина освобождается от оплаты налога на одну позицию жилого помещения и гаража, так как они относятся к разным категориям недвижимости.

Владимир Николаевич не уточняет в Налоговой, какую квартиру он желает освободить от налога. Автоматически ей становится та жилплощадь, где он единственный собственник, так как ее кадастровая стоимость и соответственно налог выше.

Налоговый сбор за долю во второй квартире продолжает приходить, поскольку освобождение от налога возможно только для одного объекта из группы.

Заключение

  • Владение имуществом обязывает его владельца оплачивать налоговый сбор.
  • Сумма вычисляется на основании данных о кадастровой стоимости объекта и применения к ней налоговых вычетов и рассчитанных множителей. Переход на расчет суммы налога по кадастровой цене ведется в настоящее время и будет окончательно завершен к 2020 году. Ряд регионов продолжают производить подсчеты от инвентаризационной стоимости и установленного множителя.
  • Льготный контингент по налогу на имущество достаточно обширен и включает ветеранов, пенсионеров, инвалидов и ряд иных граждан, а также действует в отношении некоторых недвижимых объектов.
  • Оформление льгот ведется в заявительном порядке.
  • Налог оплачивается по приходящим от Налоговой инспекции уведомлениям.

Наиболее популярный вопрос и ответ на него по налогу на имущество

Вопрос: Получила извещение от Налоговой с суммой налога по квартире. Сравнила данную там кадастровую стоимость с той, что в кадастровом паспорте – он у меня на руках. Оказалась очень приличная разница, причем в Налоговой сумма значительно выше. Могут ли в Налоговой быть ошибочные данные и куда мне обратиться с этим вопросом?

Ответ: Уточнить кадастровую стоимость Вашей недвижимости следует в Кадастровой службе. Она располагает наиболее точными сведениями, которые и передает в соответствующие инстанции.

Кадастровый паспорт, который имеется у Вас на руках, может содержать устаревшие данные. Кадастровая стоимость периодически пересчитывается и налог исчисляется с актуальных сведений.


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Задайте их квалифицированным юристам прямо сейчас.

СТАТИСТИКА КОНСУЛЬТАЦИЙ ОНЛАЙН

КОЛИЧЕСТВО ОТВЕТОВ

55

КОЛИЧЕСТВО ЗАДАННЫХ ВОПРОСОВ СЕГОДНЯ

67

КОЛИЧЕСТВО ЮРИСТОВ

4

СРЕДНЕЕ ВРЕМЯ ОТВЕТА НА ВОПРОС

15 минут

БЕСПЛАТНАЯ ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ

+7 499 553-09-05

МОСКВА

+7 812 448-61-02

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ